浅议查处工程领域转包、违法分包等行为的审计技巧 当前，国家三令五申从严规范和治理投标主体的违法行为，但是在工程领域转包、违法分包等行为依然十分普遍。违法行为极有可能导致诸如偷工减料、施工质量缺陷、设施功能和作用无法发挥等恶果。笔者结合近几年工程建设情况审计，从转包和违法分包定义入手，浅议审计实践中如何查处转包、违法分包等违法行为。 近日，国家发展改革委、工业和信息化部等13部门联合印发《关于严格执行招标投标法规制度进一步规范招标投标主体行为的若干意见》并明确提出，投标人应当严格遵守有关法律法规和行业标准规范，不得通过
食堂伙食费审计案例 食堂伙食费审计案例 审计组对某学校食堂主副食品采购支出不定期通过个人银行卡结算形成公款私存，涉及金额较大，存在重大资金安全风险隐患的问题。通过初步核实认定为线索进行移送，同时食堂采购资金的安全管理还存在不少隐患和漏洞，必须要引起高度重视。 一、移送案例基本情况 经核查，该单位食堂将肉类和蔬菜款转至采购员个人银行卡账户，采购员通过个人银行卡、微信、支付宝和现金方式支付给供应商负责人，填制送货单、工商服务业统一收款收据代替发票。对于发生的部分无法按照财务报销程序列支的费用，通过食堂主副食品采购由
商业银行不良资产处置的审计方法 商业银行不良资产处置业务量大，涉及的企业户数多，审计时无法逐户逐笔审查。我们认为，在审计实践中，要采取“集中分析，分散核实”点面结合的方法。首先在内部控制测评的基础上初步确定实质性测试的范围和重点；利用计算机进行数据的分析性复核和初步的真实性审计；选取适量的样本进行重点解剖；最后根据样本的审计情况决定是否调整或扩大实质性测试的范围，以进一步扩大审计成果。 一、内部控制测试 在了解商业银行不良资产处置的业务流程的基础上，通过询问、观察及审查书面文档等方法对不良资产处置业务的内
2024年，某县审计局在县委、县政府的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神及二十届中央审计委员会会议精神，紧紧围绕全县经济发展重点任务，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，扎实推动审计工作高质量发展。在全体审计人员的共同努力下，我局圆满完成了各项审计任务，为全县经济高质量发展提供了有力服务和保障。 一、主要工作成效 强化政治引领，确保审计方向正确。全年工作中，我局始终坚持党对审计工作的集中统一领导，把政治建设摆在首位。通过召开党组会、党组理论中心组学习
市审计局2024年工作总结和2025年工作计划 2024年以来，**市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大、二十届二中和三中全会精神，全面贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话、重要指示批示精神和对广西工作论述的重要要求，以及全国、全区审计工作会议精神，自觉深化对中国特色社会主义审计事业的规律性认识，严格落实**市关于经济工作“稳中求进、以进促稳、先立后破，推动全市经济运行加快回升向好”的部署要求，围绕抓好经济建设这一中心工作和高质量发展这一首要任务深化审计监督，全力推进2024年各项审计
市审计局2024年工作情况总结及2025年下一步工作计划 一、主要工作情况 （一）党的领导更加坚强有力。把讲政治贯穿审计工作始终，严格执行重大事项请示报告制度，共向市委审计委员会报送审计专报4篇，请示有关工作3项，确保党对审计工作的领导落实落细到审计工作全过程各环节。 （二）党风廉政基础更加扎实。协同推进全面从严治党与审计工作，制定全面从严治党主体责任工作要点和责任清单，细化明确了6个方面18项责任，全年共开展廉政谈话共122人次；领导班子成员认真履行“一岗双责”，形成健全了一级抓一级、层层抓落实的责任体系。常态化开展“清廉审计
审计追查“小金库”：10种实用方法 审计追查“小金库”：10种实用方法 “小金库”的问题由来已久，成因复杂、手段多样、形式隐蔽、分散，从近几年的审计工作实践看，追查行政事业单位的“小金库”可以采取以下十种方法： 一、突击盘点 不打招呼、突击盘查库存现金，通常单位的“小金库”账目不指定专人保管而是由單位出纳代管，单位账面现金与“小金库”资金混在一起交错使用。采取突击盘点的方法，让财务人员措手不及，若查出库存现金与账面金额不符，让财务人员说明多余现金来源或短少现金去向，迫使其交出“小金库”账册。同时还应注意保险柜中保管的房产证、土地证、记
高校审计的主要关注点 目前，审计机关对高校的审计有两种：一种是对高校校长的任期经济责任审计，另一种则是对高校的财务审计。但这两种审计，每年都很少，而当前高校在收费和经费开支特别是科研经费开支上的问题还比较普遍和突出，这就要求审计机关加强高校审计的覆盖面和频率，加大对高校审计的力度。 一、高校管理存在的主要问题 （一）重点部门、重点环节中问题易发多发。随着近些年高等教育事业的迅猛发展，基建投入、物资采购、招生规模逐渐扩大，高校在工程建设、物资采购、后勤管理、招生录取等方面的自主权也在不断提高，筹资渠道也呈现多元化。从近年
2024年，X县审计局紧紧围绕县委、县政府中心工作和上级审计机关工作部署，依法履行审计监督职责，加强审计质量过程管理，推动审计工作提质增效，为全县经济社会高质量发展提供了审计保障。截止目前，已完成审计项目21个，正在实施审计项目9个，预计12月下旬将全面完成全年审计项目任务。结合项目实施编写审计要情专报25篇，均被县委、县政府主要领导批示，向县纪委监委和相关主管部门移送问题线索19件。1个审计项目被评为全市优秀审计项目。在做好审计项目的同时，按照县政府工作安排承接了25件重点事项的核查，目前已完成24件，通过审计监督，为全县经济高质
市审计局关于机关党建工作进展情况汇报 深化全面从严治党、进行自我革命，必须从党和国家机关严起、从机关党建抓起。机关党的建设“为什么抓”“抓什么”“怎么抓”“谁来抓”，推动新时代机关党建高质量发展，建设忠诚干净担当的高素质干部队伍，机关党委要落实好“三步曲”工作法。 一、明晰工作依据要求 《中国共产党党和国家机关基层组织工作条例》明确了机关党委9项基本职责。**市审计局机关党委在市直机关工委和局党组领导下，聚焦主责主业，协助局党组落实全面从严治党主体责任，负责组织推动本部门机关党建任务落实。**市审计局机关党建工作要以党的政治建
获取审计线索的12种方法 获取审计线索的12种方法 作为一名审计人员，谁都有自己独特的审计思路和方法，最常用的就是从会计中直接发现审计线索。这种方法是最基本、最直观的，主要是通过被审计单位所提供的会计资料，利用审阅的方式发现审计疑点,确定审计线索，进而通过相关的财务资料核对、询问等手段来证明疑点，确定事实。但是随着时代的发展，在经济领域中各种违规、违纪、违法的手段越来越隐蔽，舞弊的方法越来越高明，作为审计工作人员，还应当技高一筹,具备更多发现审计线索的能力，才能真正捍卫利益，树立审计权威。为此，我将近年来在工作中的一些发
企业绩效审计的“五个关注” 实施企业绩效审计的目的在于增强企业的管理意识、效益意识，促进加强企业管理、提高经济效益，加速实现企业的发展目标。那么，如何搞好企业绩效审计呢？我们认为，主要应做到“五个关注”。 一、关注内控制度的健全性和有效性 内部控制系统的健全性与有效性直接关系着企业质量的好坏，主要包括生产管理控制、质量管理控制、供销管理控制、劳动管理控制、财会管理控制、和内部审计控制等诸多方面。审计中，要对上述控制系统的进行严格评审，揭示被审计单位内部控制对于其承担的经济控制功能是否完备、健全，是否在实际工作中真正得到实
市审计局党组2024年抓基层党建述职工作报告 今年以来，市审计局党组深入学习贯彻习近平总书记关于党的建设的重要思想，准确把握中央、省委、市委落实机关党建主体责任相关要求，紧紧牵住责任制这个“牛鼻子”，推动机关党建严起来、实起来、强起来，为提升审计监督效能、推动审计事业高质量发展提供坚强政治保证。 一、主要工作情况 （一）突出政治引领，强化学习教育，以“学习引导”促进“素质提升”。一是坚持系统规划“学”。深入开展“第一议题”、党组理论中心组、读书班、“三会一课”、青年小组理论学习，研究学习方案，制定学习清单，协同推进整体学习，确保上下联
审计局党组理论学习中心组学习习近平总书记考察重要讲话精神研讨会上的交流发言 同志们： 2024年10月，习近平总书记在我省考察，了解当地推进乡村全面振兴、传承红色基因和加强文化遗产保护等情况。市审计机关将深入学习贯彻习近平总书记在我省考察时的重要讲话精神，立足经济监督定位，扎实履职尽责，在加快建设现代化滨海城市中展现审计新作为。 一、锚定高质量发展，赋能乡村全面振兴 习近平总书记指出，强化乡村全面振兴与新型城镇化有机结合，加快城乡融合发展步伐。**市审计机关将贯彻落实习近平总书记对实施乡村振兴战略作出的重要指示精神，找
效益审计与财务审计经验分享 效益审计与财务审计经验分享 效益审计是指内部审计机构和人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性所进行的审查和评价活动。在国有经济实施战略结构调整和转变经济发展方式的大背景下，国有企业效益审计得到了长足发展，不断拓宽其领域和内容，创新其手段和方法。通过对经济运行情况和资金使用效益的分析研究，揭示损失浪费和低效现象；针对管理不善、决策失误造成的损失浪费，提出建设性意见与对策，致力于完善管理机制和监督制约机制，促进正确决策、科学管理，在提高企业管理水平和经济效益方面发挥了突出作用。
在县审计局党组理论学习中心组学习贯彻党的二十届三中全会精神研讨会上的交流发言 同志们： 党的二十届三中全会紧紧围绕推进中国式现代化这个主题，擘画了进一步全面深化改革的宏伟蓝图，对以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业具有重大而深远的意义。审计机关要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十届三中全会精神，准确把握进一步全面深化改革的重大意义、总体要求、重大原则、整体部署、根本保证，以改革思维赋能审计工作高质量发展。 一、以“上与下”思维破题，提升审计顶层设计与县域发展的融合度 审
从内审视角看经济责任审计思路转型 经济责任审计的根本目的是为了切实强化对领导干部的监督管理，促进领导干部积极履职尽责，担当作为，服务经济社会高质量发展。笔者认为，要在推动经济责任审计工作中发挥内部审计职能作用，更好地实现经济责任审计制度的监督效能。 建立联动机制，优化人才培养。一是整合内审人员力量，补齐人力不足短板。打破行业、地域和专业限制，整合各单位专业人才，建立内部审计人才库，打造业务融合、行业融合的专业团队。不定期抽调内审人员参与经济责任审计项目，充分利用各专业人才的工作背景，统筹管理，科学调度，提高审计效率。二
物流企业审计关注点与审计方法 物流企业审计关注点与审计方法 物流，并不单指的快递，它包括商品的运输、配送、仓储、包装、搬运装卸、流通加工、以及相关的物流信息等环节。一般将物流企业分为仓储类企业、物流运输类企业、快递类企业，这几类企业分别处于物流的不同环节，运输模式、计价方式也各不相同。这里重点介绍自建物流、外包物流的审计思路以及方法。 一、自建物流审计关注点 1、油耗审计：自有车辆一般由物流公司统一办理加油卡加油，油耗审计主要关注是否将加油站的小超市的食品费用也纳入到加油费用中。 审计程序：对加油卡的加油记录进行分析性
在审计局党组理论学习中心组学习习近平总书记考察重要讲话精神研讨会上的交流发言 同志们： 2024年10月，
