免费2024行政事业单位内部控制有效执行的四个环节(24年12月)
行政事业单位内部控制有效执行的四个环节
审计发现,现阶段相当一部分行政事业单位存在财务管理和会计基础工作薄弱,内控制度不健全,风险控制缺位等问题。基本现状是三个缺乏:一是领导缺乏内部控制意识。对建立健全单位内部控制的重要性认识不够, 认为可有可无;或简单认为财政的部门预算控制、部门的会计核算片面就等同于内部控制。二是部门缺乏内部控制手段。一些单位的负责人仅把财会部门当成“钱袋子”, 会计人员当成“付款员”, 财会部门无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动, 对单位重要决策的过程和结果均不了解。三是会计人员缺乏内部控制